Li-Or Amir, C.P.A
15 דצמ 20202 דקות
עודכן ב: 24 ינו 2023
דוח מס הכנסה - מה נכלל בו, חובת הגשה ופטור מהגשה
צ'קליסט מסמכים לנישום יחיד
הגשה מקוונת, אופן ומועד הגשה
הדוח השנתי למס הכנסה הוא מסמך המפרט ומרכז את כל ההכנסות של הגורם המגיש, המס שנוכה בגינן, וההשפעות השונות על חישוב המס - ניכויים אישיים, זיכויים, פטורים, קיזוזים, ונקודות זיכוי. הדוח מהווה בסיס לחישוב יתרת המס לתשלום או להחזר בשנה נתונה.
ככלל, האוכלוסיות הבאות חייבות בהגשת דוח:
יחיד תושב ישראל שבשנת המס מלאו לו 18 שנים לפחות.
חבר בני אדם תושב ישראל (חברה בע"מ, מלכ"ר, נאמנות וכו').
תושב חוץ שהייתה לו הכנסה חייבת בישראל.
יחיד אשר עונה על כל הקריטריונים שלהלן אינו חייב בהגשת דוח:
בוצע ניכוי במקור בשיעור המרבי מכל הכנסותיו, לרבות משכורת, מס שבח, שכר סופרים\אמנים\מרצים וכו'.
אין לו תיק עצמאי ברשות המסים (אינו עוסק מורשה או עוסק פטור).
אינו בעל שליטה בחברה בע"מ
עם זאת, גם יחיד שאינו חייב להגיש את הדוח, רשאי להגישו אם הוא עשוי להיות זכאי להחזר מס.
הדוח ליחיד כולל את כל הכנסות התא המשפחתי - כולל בן\בת זוג וילדים קטינים.
על כן יש לאסוף את כל הבאים, ככל שקיימים:
טופסי 106 מכל המעסיקים אצלם עבדתם או שקיבלתם מהם קצבה בשנת הדוח.
אישורים על הכנסות וניכוי במקור - מבנקים, קצבאות ביטוח לאומי (מילואים, אבטלה) וגורמים משלמים אחרים.
אישורים על תשלומים והפקדות כעצמאים - מביטוח לאומי, קרנות פנסיה, קופ"ג, קה"ש, וביטוחי חיים בעלי מרכיב חסכון.
קבלות עבור תרומות - אם סך התרומות הכולל עלה על 310 ש"ח.
אישורים על זכאות לתואר אקדמי.
הודעות על מכירת נכס וחישוב המס המגיע (רווח הון או מס שבח).
דוח רווח והפסד ומסמכים נלווים - במידה וקיים תיק עצמאי (עוסק מורשה או עוסק פטור). במידה ואתם מיוצגים ע"י רואה חשבון, הוא מכין עבורכם דוח זה על סמך החומר שאתם מעבירים לו.
בחודש אפריל 2021 נפתחה לראשונה אפשרות להגשה מקוונת מלאה של הדוחות השנתיים, גם ליחידים שאינם מיוצגים על-ידי רואה חשבון. לאחר מילוי ושידור הדוח השנתי (טופס 1301) תתאפשר העלאה של צרופות, ובסיום התהליך יתקבל אישור הגשה. השירות ניתן עבור דוחות לשנת המס 2019 ואילך. למעבר למערכת רשות המסים להגשה מקוונת לחצו כאן.
במידה ואתם מיוצגים ע"י רואה חשבון, הוא יגיש עבורכם את הדוח.
אי הגשת דוח במועד הנה עבירה על פקודת מס הכנסה, וכרוכה בקנסות כבדים.
כעבור מספר שבועות יישלח אליכם בדואר מכתב כחלחל העונה לשם המחמיא "שומה".
המכתב מכיל סיכום של הדוח שנקלט ברשות המסים, ואת יתרת המס שעליכם לשלם או לקבל חזרה, במידה והמס שנוכה בפועל אינו תואם את המס המגיע מכל הכנסתכם החייבת.
במידה ומדובר בסכום לתשלום, לדוח מצורף שובר שניתן לשלם באתר רשות המסים או בדואר.
במידה וזהו החזר - ברכותינו! הסכום יועבר לחשבון הבנק שציינתם בעת הגשת הדוח המקוון.
אם לא ציינתם חשבון בנק - אל דאגה. תקבלו ספח אותו תידרשו למסור בסניף הבנק שלכם.
זקוקים לעזרה בהגשת הדוח? פנו אלינו.