חשבוניות ישראל החל מ-5,000 ש"ח: המדריך לשנת 2026

מודל חשבוניות ישראל מגיע גם לעסק שלכם: בשנת 2026 יצטרפו לרפורמה עסקים המפיקים או מקבלים חשבוניות בסכום העולה על 5,000 ש"ח. להלן המשמעויות וכיצד יש להיערך.

מהו מודל חשבוניות ישראל?

זהו מודל של רשות המיסים אשר מונע הפצת חשבוניות פיקטיביות, באמצעות מתן מספר מזהה ייחודי של רשות המיסים לכל חשבונית מס ("מספר הקצאה"). עסק המקבל חשבונית ספק בסכום מסוים ומעלה, יוכל לנכות בגינה מע"מ תשומות רק אם החשבונית נושאת מספר הקצאה. פרטים נוספים על המודל במאמרנו הקודם.

חשבוניות ישראל 2026: מאיזה סכום?

לפי הוראת הביצוע מס ערך מוסף 01.2025, הרפורמה תורחב באופן הדרגתי בשנת 2026. מספרי הקצאה יידרשו לשם ניכוי מס תשומות בגין חשבוניות של עוסקים מורשים שסכומן כלהלן:

• החל מיום 1.1.2026 - בעסקאות (חשבוניות) בסכום שמעל 10,000 ₪ לפני מע"מ.

• החל מיום 1.6.2026 - בעסקאות (חשבוניות) בסכום שמעל 5,000 ₪ לפני מע"מ.

• ניתן לבקש (אך לא חובה) מספרי הקצאה גם לחשבוניות בסכומים הנמוכים מכך, ככל שהן כוללות רכיב מע"מ

• מספרי הקצאה אינם נדרשים ולא יינתנו לחשבוניות מס הכוללות רק עסקאות פטורות ממע"מ או בשיעור מע"מ אפס.

אני מפיקה חשבונית מס על בסיס מזומן - איך אקבל מספר הקצאה?

בעסקאות בהן התשלום הנו כנגד חשבון עסקה (פרופורמה) טרם הפקת חשבונית המס - הספק יגיש בקשה ל"מספר אישור הקצאה" אשר יודפס על גבי חשבון העסקה. כך, הלקוח יכול להיות בטוח שכאשר ישלם את הכסף, יקבל חשבונית בעלת מספר הקצאה אשר יוכל לנכות בגינה מע"מ תשומות.

יש לי חשבוניות בסך מעל 5,000 ש"ח - כיצד עליי להיערך?

עוסקים מורשים המפיקים חשבוניות מס בסכום העולה על 5,000 ש"ח

• מומלץ להירשם כבר עתה לשירותים הדיגיטליים באתר רשות המיסים - לחצו כאן למעבר למסך הרישום (ראו סרטון הדרכה מטה)

• אם החשבוניות הנן ממוחשבות – יש לוודא כי תוכנת הנהלת החשבונות הנה בגרסה מעודכנת, שמבצעת פנייה אוטומטית לקבלת מספר הקצאה בעת הפקת החשבונית.

• אם החשבוניות הנן ידניות - עבור כל חשבונית בסכום החייב במספר הקצאה במועד הפקתה, יש להיכנס למערכת רשות המיסים ולהגיש בקשה למספר הקצאה.

• מתן הרשאה למייצג:

  • עוסק מורשה שהוא תאגיד (חברה בע"מ) חייב לתת הרשאה ליחיד מטעמו לבקש מספרי הקצאה. היחיד יכול להיות בעל תפקיד בתאגיד (למשל חשב) או מייצג חיצוני כגון רואה חשבון. לשם מתן ההרשאה, על בעל שליטה בתאגיד להגדיר אותה באזור האישי שלו באתר רשות המיסים. את ההרשאה יש לחדש מדי שנה.

  • עוסק מורשה שהוא יחיד (עצמאי) יכול לתת הרשאה כזו למייצג - גם כן דרך האזור האישי.

עוסקים פטורים (כולל בעלי עסק זעיר) המפיקים חשבוניות מס בסכום העולה על 5,000 ש"ח

אם הנכם צופים שמחזור העסקאות בשנת 2026 יחצה את תקרת העוסק הפטור, מומלץ לפעול לפי ההנחיות לעוסק מורשה מעלה.

עוסקים מורשים המקבלים חשבוניות מספקים מס בסכום של 5,000 ש"ח ומעלה

לעוסקים אשר מנכים מע"מ תשומות בתור הקונה\הלקוח, מומלץ גם כן להירשם לשירותים הדיגיטליים. עבור מקבל החשבונית, השירות יספק:

1. אימות מספר ההקצאה (או אישור ההקצאה בעסקאות על בסיס מזומן) לשם ניכוי מע"מ תשומות

2. קליטה אוטומטית של פרטי החשבונית אל מערכת הנהלת החשבונות בעת הזנת סוג תנועה ומספר הקצאה

לא קיבלתי מספר הקצאה - מה עושים?

רשות המיסים שומרת לעצמה את הזכות לסרב לתת מספר הקצאה אם קיים חשד שהחשבונית הנה פיקטיבית. במקרה של סירוב, העוסק יקבל הודעה במערכת רשות המיסים, שתכלול את הפרטים הבאים:

• פרטי החשבונית

• הנימוק לסירוב

• מועד שימוע (דיון) מול פקיד ביחידת הבקרה של מע"מ - תוך 2 ימי עסקים

• אפשרויות פעולה כלהלן:

  • ביטול הבקשה

  • המשך העסקה ללא מספר הקצאה - במקרה זה הלקוח מקבל החשבונית לא יוכל לנכות מס תשומות

  • המשך העסקה תוך העברת החיוב במע"מ ללקוח - אפשרי אם הלקוח הוא עוסק מורשה ולפי השלבים הבאים:

    • ספק - קבלת הסכמת הלקוח

    • ספק - בקשת מספר הקצאה ל"היפוך חיוב"

    • ספק - הפקת חשבונית עם מע"מ בשיעור אפס

    • לקוח - הפקת חשבונית עצמית עם מספר ההקצאה שקיבל הספק

    • לקוח - דיווח ותשלום מע"מ העסקאות וניכוי מע"מ התשומות

חשוב לדעת: סירוב למתן מספר הקצאה הנו נקודתי והפיך

• סירוב למספר הקצאה ניתן עבור חשבונית ספציפית (ממש כמו הבקשה ומספר הקצאה) ואינו מהווה פסילת ספרים או סירוב לתת מספרי הקצאה לעוסק - לכן ניתן להמשיך ולבקש מספרי הקצאה לעסקאות אחרות כרגיל.

• לאחר קיום השימוע, רשות המיסים חייבת להמציא את החלטתה תוך יום עסקים אחד (ביום שלאחר קיום השימוע). ולא, הבקשה למספר הקצאה תיחשב כאילו התקבלה, והרשות תהיה חייבת לתת מספר הקצאה כמבוקש.

• על סירוב לאחר שימוע ניתן להגיש השגה תוך 30 יום ממתן ההחלטה. לרשות המיסים יהיו 21 ימי עסקים לדחות את ההשגה. ולא - תיחשב ההשגה כאילו התקבלה ומספר ההקצאה יינתן.

• על דחיית השגה ניתן לערער לבית משפט מחוזי.

סיכום: היערכות מונעת תקלות

הרחבת מודל "חשבוניות ישראל" התאפשרה לאחר השקה מוצלחת בחשבוניות בסכום גדול. על כן, ייתכן בהחלט שבשנות המס הבאות יוחל המודל גם על חשבוניות בסכום הנמוך מ-5,000 ש"ח. על כן, מומלץ לכל עוסק מורשה, או מי שצופה להיהפך לכזה בשנת 2026, לערוך היכרות מקדימה עם התהליך: להירשם לשירותים הדיגיטליים של רשות המיסים, להסמיך בעל תפקיד או מייצג להגשת הבקשות בפועל, ולחפש את מספרי ההקצאה בחשבוניות ספקים גדולות.

עוסק מורשה או חברה? משרדנו ישמח לספק גם לכם שירותי הנהלת חשבונות וייצוג מעולים, עם 30 שנות ניסיון. צרו קשר!