• Li-Or Amir, C.P.A

חנות אינטרנטית - היבטי חשבונאות ומיסוי

המסחר המקוון תופס תאוצה בישראל, כמו בכל העולם. אולי אפילו יותר.

לפי הערכות של דואר ישראל, ישנם בארץ יותר מ-200 אלף יצואנים העוסקים בסחר מקוון.

נכון ל-2017, באי-ביי ידעו לספר על כ-35 אלף חנויות בבעלות ישראלית, ובאמזון כ-15 אלף.

מאז, העלאת תקרת הפטור ממסים על יבוא אישי לארה"ב ל-$800 ודאי עשתה רק טוב למספרים.

גם השקתה של אמזון בישראל לפני חודשים ספורים גורמת לזינוק במספר החנויות החדשות.


אז מה צריך לדעת כשפותחים חנות באינטרנט?

נתחיל במשותף לכל החנויות: הן עסק. ההכנסות חייבות בדיווח ובתשלום כל המסים החלים בישראל.

אם אתם חברה או עסק עצמאי קיים וכבר יש לכם תיקים ברשות המסים - מצוין. ההכנסות ממכירות באינטרנט ייכללו בדיווחים התקופתיים השוטפים שלכם.

אם החנות האינטרנטית היא הצעד היזמי הראשון שלכם, פתיחת התיקים במע"מ ובמס הכנסה חייבת להתבצע לפני קבלת התשלום הראשון. זאת, גם אם צפוי מחזור עסקאות מתחת לתקרת העוסק הפטור או אי הגעה לחבות במס הכנסה. התקרות העדכניות מפורסמות בעמוד הבית שלנו.


עליכם גם להקפיד על הפקת חשבונית בהתאם לחוק מע"מ, שתהיה אחד מהשניים:

  1. חשבונית ידנית שהודפסה בבית דפוס.

  2. תוכנה שאושרה ע"י רשות המסים - ישנן חברות שנותנות שירות זה אונליין, חלקן אפילו בחינם.

  3. במידה והנכם עוסק פטור - ניתן לרכוש פנקס קבלות גנרי בחנות למכשירי כתיבה.


וכמובן, הנכם חייבים בניהול ספרי החשבונות בהתאם להוראות מס הכנסה - קראו בהרחבה כאן.


מה שונה כשמייצאים לחו"ל?

סעיף 30(א)(1) לחוק מע"מ מטיל מע"מ אפס על טובין הנמכרים לתושב חוץ, בתנאי שמצורפים אליהם מסמכי יצוא כנדרש:

  1. טופס הצהרה למכס - לכל חבילה בנפרד (זמין בדואר ישראל).

  2. רשימון יצוא - לכל חבילה נפרד או במרוכז מדי חודש, בהתקיים התנאים שקבעה רשות המסים שעיקרם: ערך פריט עד $250, ערך כולל עד $10,000, 10 משלוחים ומעלה בחודש).

  3. חשבונית (invoice).

הפטור ממע"מ העסקאות אינו מונע מכם לקזז מס תשומות מהוצאות עסקיות בישראל עליהן שילמתם מע"מ. יש לקחת את הדבר בחשבון כאשר שוקלים איזה סוג תיק עוסק לפתוח.


מילה על המלאי - לעסקים המנהלים מאזן

כשהסחורה היא מוצר מוחשי, ניתן לחלק את עסקי הסחר המקוון לשניים, בהתאם לאופן הטיפול במלאי:

  1. יש מלאי - העסק רוכש מראש או מייצר את המלאי. בעת העסקה עוברת הבעלות על המלאי מהעסק לקונה. כל עוד לא נמכר, המלאי יופיע במאזן לפי הנמוך מבין עלותו לעסק והמחיר בו ניתן למכרו לקונה. כאשר נמכר פריט מלאי, הוא נגרע מהמלאי ומתווסף לעלות המכירות בהתאם לערך בו נמדד לעיל. ההכנסות ממכירות, בניכוי עלות המכירות, הן הרווח הגולמי של העסק.

  2. אין מלאי (Drop Shipping) - העסק פועל כמתווך בין הקונה לבין הספק, שבבעלותו נמצא המלאי ואשר מבצע את שילוחו לקונה. מחזור ההכנסות הוא סך התשלומים מהקונים, ועלות המכר היא סך התשלומים לספקים עבור עלות המוצרים ושילוחם.

סיווג העסק לעניין מלאי אינו משפיע, כמובן, על סכום החשבונית לקונה.


מילה על המחיר המוצג - לעסקים שהנם חברות או עוסקים מורשים

לפי חוק הגנת הצרכן, המחירים המוצגים באתר לתושבי ישראל חייבים להיות כולל מע"מ.

כאמור, על יצוא חל מע"מ בשיעור אפס, ועל כן גם המחירים המוצגים לגולשים מחו"ל לא יכללו מע"מ.

תוכלו לראות דוגמאות לכך גם באתרי סחר בחו"ל, בהם משתנה המחיר המוצג בהתאם ליעד השילוח - האם הוא מדינת התושבות של החברה או לא.





15 צפיות

שמעון אמיר- רואי חשבון- חיפה

התכנים המקצועיים באתר וברשימת הדיוור מוגשים על-ידי משרד רואי החשבון שמעון אמיר כשירות לגולשי האתר בכדי לספק מידע כללי בתחומי העיסוק והמומחיות של המשרד. 

מידע זה אינו מהווה ייעוץ או תחליף לייעוץ מקצועי פרטני בנושאים הרלוונטיים. 

משרדנו לא יהא אחראי לתוצאות של החלטות ו\או פעולות שננקטו בהסתמך על התוכן באתר.

משרדנו מספק ייעוץ ללקוחות בלבד. הייעוץ כרוך בתשלום.