בשנת 2020 התרבו מאוד החיפושים בגוגל בנוגע להליך סגירת עסק. כפי שוודאי ניחשתם, העבודה לא נגמרת ברגע שכיביתם את האור ונעלתם את הדלת.
ההחלטה לסגור עסק כרוכה בבירוקרטיה מול כמה מוסדות במקביל. לכל מוסד יש לפנות בנפרד ולמלא טפסים ייעודיים לסגירת התיקים בו. מי שלא עושה זאת ימשיך לקבל "מכתבי אהבה" מהרשויות, וחובותיו ימשיכו לתפוח.
איך לסגור עסק - חשוב לדעת
סגירת התיקים מותנית בהסדרת כל החובות הקיימים לרשויות, ובשום אופן אינה מבטלת אותם.
במידה ואתם מיוצגים על-ידי רואה חשבון, משרדו יבצע את ההליך בשמכם.
רואה חשבון מייצג יכול גם לבקש בשמכם ביטול או הפחתה של קנסות בגין היעדר דיווח לאחר שהעסק סיים את פעילותו - וכך לצמצם את חובותיכם לרשויות.
בשנה בה נסגרו התיקים עדיין יש להגיש דוחות שנתיים למס הכנסה.
אם לקראת סגירת העסק נוצרו הפסדים שוטפים או הוניים, הם ניתנים לקיזוז כנגד הכנסות אחרות של אותו נישום.
אם מדובר בחברה שצברה הפסדים, כדאי שתקראו גם את זה.
איך סוגרים תיק מע"מ
לסגירה מידית של התיק יש למלא "טופס 18". בטופס זה תידרשו לדווח, בין היתר:
תאריך סגירת העסק
האם נותרו ברשות העוסק חשבוניות ריקות - חל איסור על העוסק להשתמש בחשבוניות אלו.
האם העסק נמכר - על ההכנסות ממכירת העסק או כל ציוד השייך לו יש להוציא חשבונית ולשלם מע"מ.
ציוד השייך לעסק אשר עודנו ברשות העוסק.
פריטים שיש לצרף לטופס 18
דוח מע"מ אחרון ששולם
העתק מהסכם המכירה של העסק
תעודת העוסק (מורשה\פטור)
חלופה לטופס 18 - לעוסק פטור בלבד
עוסק פטור אשר בשנה החולפת היה מחזור עסקאותיו אפס, יוכל לבקש את סגירת התיק במסגרת הצהרת העוסק הפטור. הצהרה זו תוגש עד ה-31 לינואר בשנה העוקבת.
איך סוגרים תיקי מס הכנסה
את התיק במס הכנסה יש לסגור עד 90 יום מהתאריך בו הפסיק העסק להניב הכנסות.
סגירת תיק הניכויים במס הכנסה מתבצעת אף היא במסגרת הטפסים שלעיל, ואין צורך למלא עבורה טופס נפרד. עסק אשר עודנו פעיל אך הפסיק להעסיק עובדים יוכל לבקש את סגירת תיק הניכויים בלבד בטופס 2552. טופס זה טרם הועלה לאתר רשות המסים, וניתן להורידו ישירות מאתרנו כאן.
איך סוגרים תיקי ביטוח לאומי
עסק עצמאי בו לא הועסקו עובדים ידווח על סגירתו במסגרת טופס 6101 (דין וחשבון רב שנתי).
טופס זה ניתן למילוי ושליחה אונליין.
אם בעסק הועסקו עובדים, יש למלא בנוסף טופס 699 (הודעת מעסיק).
איך סוגרים חברה בע"מ באמצעות "פירוק מרצון"
אם העסק הנסגר התאגד כחברה, לא מספיק לחדול מתשלום אגרת חברה או לסגור את התיקים ברשות המסים. יש לדאוג גם לחיסול החברה ברשם החברות ("פירוק מרצון"), על מנת לעצור את הדרישות לאגרת חברה ודוחות שנתיים. במעמד זה ניתן גם לבקש פטור מאגרת חברה בגין כל השנים בהם החברה לא הייתה פעילה.
את הפירוק \ חיסול ניתן לבצע בהליך מזורז, הכולל טופס אחד בלבד. זאת במידה ולחברה אין כל פעילות, נכסים, התחייבויות, קנסות, הליכי גבייה או הליכים משפטיים בהם היא מעורבת. בהליך המזורז יתבצע חיסול החברה תוך 100 ימים מאישור הבקשה.
להליך הרגיל מספר שלבים, בגין כל אחד ימולא טופס ייעודי:
החלטה על פירוק מרצון ומינוי נאמן: יש לכנס אסיפה כללית ולתעד בפרוטוקול את עצם ההחלטה על פירוק, וכן את זהות הנאמן - אדם או חברה שיובילו את ההליך, ויהוו "איש קשר" עבור רשם החברות.
כינוס אסיפה כללית נוספת והצגת דוח מסכם של פעילות הנאמן.
בקשת פטור מאגרות - אם החברה אינה פעילה כבר מספר שנים ולא שילמה בגינן אגרת חברה, במסגרת ההליך ניתן למלא טופס בקשה לפטור מאגרת חברה עבור שנים אלו.
ההליך עשוי להימשך מספר חודשים, בהתאם לסוג החברה ולזמני הטיפול ברשם החברות.
ההליך פשוט יותר במקרה של חברה ובה בעל מניות יחיד, המכהן לבדו כדירקטוריון החברה.
למידע נוסף והגשת הבקשות באתר רשם החברות, לחצו כאן.
סגירת עסק עצמאי לשם הקמת חברה בע"מ
במצב שהפעילות העסקית אינה מסתיימת, אלא עוברת לחברה בבעלות מלאה של היחיד - זהו סדר הפעולות:
הקמת חברה - כיום, ניתן להגיש בקשה עצמאית מקוונת ללא צורך בעורך דין. ניתן לבחור בין חברה "רגילה" וחברת יחיד - אפשרות המתאימה במיוחד לעצמאים (בעל מניות יחיד שהוא גם הדירקטור היחיד). לפרטים ולהגשת בקשה בשירות "תאגידים online" של רשות התאגידים
העברת כל נכסי העסק העצמאי לחברה - הנכסים יירשמו בספרי החברה בשוויים ההוגן כנגד הון עצמי, גם אם ההעברה נעשתה ללא תמורה. על כן, לצרכי מס הכנסה ומע"מ מדובר בעסקת מכירה שיש להוציא בגינה חשבונית, וכן לדווח עליה בטופס 18 לעיל. אם העצמאי מחזיק 100% ממניות החברה, אזי יחול פטור ממס רווח הון וכן מע"מ בשיעור אפס - לפי סעיף 104 לפקודת מס הכנסה וסעיף 30(א)(14) לחוק מע"מ.
סגירת העסק העצמאי כמתואר במאמר זה.
חשוב לדעת - לאחר שהעברתם את פעילותכם לחברה עדיין חלה עליכם חובה להגיש דוח שנתי ליחיד למס הכנסה כל עוד החברה בבעלותכם. לכן, התיק האישי שלכם במס הכנסה לא ייסגר - אך תחדלו לשלם במהלך השנה מקדמות, שכן עתה מס ההכנסה ינוכה מהמשכורת שתמשכו מהחברה, ו\או מדיבידנדים שיחולקו בה.
סוגרים עסק? פותחים אחד חדש? קבעו פגישה ראשונית והתחילו ברגל ימין.
Comments