דוח שנתי למס הכנסה - כל מה שרציתם לדעת

כל המידע שאתם צריכים על דוח שנתי ליחיד

• דוח מס הכנסה - מה נכלל בו, חובת הגשה ופטור מהגשה

• צ'קליסט מסמכים לנישום יחיד

• הגשה מקוונת, אופן ומועד הגשה

מהו דוח מס הכנסה?

הדוח השנתי למס הכנסה הוא מסמך המפרט ומרכז את כל ההכנסות של הגורם המגיש, המס שנוכה בגינן, וההשפעות השונות על חישוב המס - ניכויים אישיים, זיכויים, פטורים, קיזוזים, ונקודות זיכוי. הדוח מהווה בסיס לחישוב יתרת המס לתשלום או להחזר בשנה נתונה.

מי חייב בהגשת דוח שנתי למס הכנסה?

ככלל, האוכלוסיות הבאות חייבות בהגשת דוח:

1. יחיד תושב ישראל שבשנת המס מלאו לו 18 שנים לפחות.

2. חבר בני אדם תושב ישראל (חברה בע"מ, מלכ"ר, נאמנות וכו').

3. תושב חוץ שהייתה לו הכנסה חייבת בישראל.

מי פטור מהגשת דוח שנתי למס הכנסה?

יחיד אשר עונה על כל הקריטריונים שלהלן אינו חייב בהגשת דוח:

1. בוצע ניכוי במקור בשיעור המרבי מכל הכנסותיו, לרבות משכורת, מס שבח, שכר סופרים\אמנים\מרצים וכו'.

2. אין לו תיק עצמאי ברשות המסים (אינו עוסק מורשה או עוסק פטור).

3. אינו בעל שליטה בחברה בע"מ

עם זאת, גם יחיד שאינו חייב להגיש את הדוח, רשאי להגישו אם הוא עשוי להיות זכאי להחזר מס.

לחצו כאן למדריך המלא להחזרי מס לשכירים

צ'קליסט - אילו מסמכים יש לאסוף לשם הכנת הדוח ליחיד?

הדוח ליחיד כולל את כל הכנסות התא המשפחתי - כולל בן\בת זוג וילדים קטינים. על כן יש לאסוף את כל הבאים, ככל שקיימים (הבאנו את סעיפי הניכויים והזיכויים הנפוצים ביותר):

• הכנסות:

  • טופסי 106 מכל המעסיקים אצלם עבדתם או שקיבלתם מהם קצבה בשנת הדוח.

  • אישורים על הכנסות וניכוי במקור - מבנקים, קצבאות ביטוח לאומי (מילואים, אבטלה) וגורמים משלמים אחרים.

  • דוח רווח והפסד ומסמכים נלווים - במידה וקיים תיק עצמאי (עוסק מורשה או עוסק פטור). במידה ואתם מיוצגים ע"י רואה חשבון, הוא מכין עבורכם דוח זה על סמך החומר שאתם מעבירים לו.

  • במקרה של מכירת נכס במהלך השנה - הודעות על מכירת נכס וחישוב המס המגיע (רווח הון או מס שבח).

• ניכויים:

  • אישורים על תשלומים והפקדות כעצמאים - מביטוח לאומי, קרנות פנסיה, קופ"ג, קה"ש, וביטוחי חיים בעלי מרכיב חסכון.

• זיכויים:

  • לקבלת נקודות זיכוי עבר מגורים ביישוב מזכה - טופס 1312א חתום ע"י נציג הרשות המקומית, או אישור תושב מהרשות המקומית הכולל את כל הפרטים הבאים:

    • תאריך תחילת המגורים ביישוב

    • אישור על קיום רישום במרשם התושבים

    • אישור על קיום חשבון ארנונה על שם הנישום

    • אישור על קיום חשבון מים פעיל על שם הנישום

    • אם יש ילדים עד גיל 18 - אישור על לימודיו של ילד אחד לפחות במסגרת חינוכית ביישוב

  • לקבלת זיכוי ממס עבור תרומות - קבלות עבור תרומות בסכום כולל העולה על 310 ש"ח.

  • לקבלת נקודות זיכוי על תואר אקדמי - אישור זכאות לתואר.

  
  

עוסקים פטורים? לחצו כאן למדריך דוח שנתי לעוסק פטור

כיצד מגישים את הדוח?

בחודש אפריל 2021 נפתחה לראשונה אפשרות להגשה מקוונת מלאה של הדוחות השנתיים, גם ליחידים שאינם מיוצגים על-ידי רואה חשבון. לאחר מילוי ושידור הדוח השנתי (טופס 1301) תתאפשר העלאה של צרופות, ובסיום התהליך יתקבל אישור הגשה. השירות ניתן עבור דוחות לשנת המס 2019 ואילך. למעבר למערכת רשות המסים להגשה מקוונת לחצו כאן.

במידה ואתם מיוצגים ע"י רואה חשבון, הוא יגיש עבורכם את הדוח.

ואם לא אגיש את הדוח?

אי הגשת דוח במועד הנה עבירה על פקודת מס הכנסה, וכרוכה בקנסות כבדים.

מה קורה לאחר הגשת הדוח?

כעבור מספר שבועות יישלח אליכם בדואר מכתב כחלחל העונה לשם המחמיא "שומה".

המכתב מכיל סיכום של הדוח שנקלט ברשות המסים, ואת יתרת המס שעליכם לשלם או לקבל חזרה, במידה והמס שנוכה בפועל אינו תואם את המס המגיע מכל הכנסתכם החייבת.

במידה ומדובר בסכום לתשלום, לדוח מצורף שובר שניתן לשלם באתר רשות המסים או בדואר.

במידה וזהו החזר - ברכותינו! הסכום יועבר לחשבון הבנק שציינתם בעת הגשת הדוח המקוון.

אם לא ציינתם חשבון בנק - אל דאגה. תקבלו ספח אותו תידרשו למסור בסניף הבנק שלכם.

זקוקים לעזרה בהגשת הדוח? פנו אלינו.