[עדכון מיום 11.9.23] - פיילוט חשבוניות ישראל יצא לדרך! לקריאה על אופן קבלת מספרי הקצאה לחשבוניות לחצו כאן
שנה חדשה מביאה איתה עדכוני סכומים בעקבות שינויי המדד - לזה כבר התרגלנו. אבל 2023 צפויה להביא בכנפיה גם כמה שינויים בהקלות מס הכנסה ומיסוי מקרקעין, שלא ישמחו את כולם.
עדכוני סכומים לשנת 2023
שכר המינימום ב-2023
סטטוס: עולה ב-1.4.23
החל ממשכורת אפריל 2023 יעמוד שכר המינימום על 5,572 ש"ח לחודש ו-30.62 ש"ח לשעה.
עד ליום 31.3.23, שכר המינימום היה 5,300 ש"ח לחודש ו-29.12 ש"ח לשעה - כפי שהיה מאז שנת 2018. שכר המינימום צמוד חלקית לשכר הממוצע לעניין סעיף 1 לחוק הביטוח הלאומי, ולכן עקב עדכון השכר הממוצע עלה אף הוא. ההעלאה בשיעור 5.1% קרובה לאינפלציה שנרשמה בחודשים ינואר-נובמבר 2022, בשיעור 5.3%.
תקרת עוסק פטור לשנת 2023
סטטוס: עלה
החל מ-1.1.23, תקרת המחזור לעוסק פטור לצורך מע"מ הנה 107,692 ש"ח.
השכר הממוצע במשק לשנת 2023
סטטוס: עלה
השכר הממוצע במשק לעניין ביטוח לאומי (סעיף 1-2) עודכן ב1.1.23 לסך 11,730 ש"ח לחודש.
זאת, לאחר שנתיים של הקפאה בהן חל השכר שנקבע ביום 1.1.20 בסך 10,428 ש"ח.
מדובר בעלייה של 12.5% המשפיעה הן על שכר הבכירים בשירות הציבורי (הצמדה מלאה, קרי עלייה של 12.5% בשכר הבכירים) והן על שכר המינימום (הצמדה חלקית, בשיעור 47.5%).
שווי נקודת זיכוי ב-2023
סטטוס: עלה
235 ש"ח לחודש ו-2,820 לשנה.
סכומים ושיעורים לעניין ביטוח לאומי - עצמאים 2023
בעקבות עליית המדד בשנת 2022, השכר הממוצע לצורך דמי ביטוח החל מ- 1.1.23 הינו 11,870 ₪ לחודש.
בהתאם, אלה הסכומים הרלוונטיים למשלמי המקדמות בשנת 2023:
הבסיס לשיעור מופחת לחודש ( 60% השכר הממוצע) - 7,122 ₪
הכנסה מינימלית שנתית לעצמאי לחיוב בדמי ביטוח - 35,616 ₪ (2,968 ₪ לחודש)
תקרת הכנסה שנתית לחיוב בדמי ביטוח - 569,580 ₪ (47,465 ₪ לחודש)
מקדמה חודשית מינימלית לעצמאי - 177 ₪
מקדמה חודשית מקסימלית לעצמאי - 7,618 ₪
מינימום דמי ביטוח בריאות לחודש - 112 ₪
מי פטור מהגשת דוח עצמאי מקוון בשנת 2023
יחיד אשר התקיימו לגביו כל הבאים, לא יהיה חייב בהגשת דוח שנתי מקוון למס הכנסה בגין שנת המס 2023:
סך הכנסתו החייבת מעסק, עבודה או חקלאות בשנת המס לא עלתה על 87,580 ש"ח.
סך ההכנסה כנ"ל של בן או בת הזוג, אם ישנם, לא עלתה על 87,580 ש"ח.
סך כל הכנסתו החייבת של היחיד, מכל המקורות, אינה עולה על 87,580 ש"ח
סך ההכנסה החייבת של שני בני הזוג, אם רלוונטי, אינה עולה על 175,160 ש"ח.
מי חייב בהגשת דוח בגין 2022, ומהם המסמכים שכדאי להתחיל ולאסוף?
שינויי מס לשנת 2023: זיכוי ישובים מוגדל, מיסוי רכב חשמלי, נקודות זיכוי להורים ומיסוי מקרקעין
עדכון הטבות יישובים למס הכנסה - זיכוי יישובים מוגדל ל-57 רשויות בפריפריה
סטטוס: בתוקף
ב-26.1.23 הודיעה הרשות כי בחנה מחדש ועדכנה את שיעורי הטבת המס ותקרות ההכנסה ב-59 יישובי פריפריה זכאים. ההטבה הנרחבת ביותר הוענקה לערים הדרומיות ירוחם ודימונה. בנוסף, ניתן למצוא ברשימת ההטבות המשודרגות גם יישובים רבים בגליל, בגולן, ביהודה ובערבה. מנגד, ההטבה לתושבי עין חצבה ועיר אובות שבערבה הוקטנה.
לפניכם הרשימה המלאה של 59 היישובים בהם הטבות המס שונו בעקבות החלטת רשות המסים מיום 26 בינואר 2023:
תקרת הכנסה חייבת שנתית | שיעור זיכוי מ-1.1.23 | ישוב |
|---|---|---|
251,520 | 18% | ירוחם |
206,400 | 16% | דימונה |
212,880 | 14% | אדמית, זרעית, חניתה, כפר ראש הנקרה, מתת, נטועה, שומרה |
206,400 | 12% | אבירים, אבן מנחם, אילון, אלומות, אלקוש, אשדות יעקב (איחוד ומאוחד), ג'יש, גורן, גרנות הגליל, דגניה ב', מצפה הילה, חוסן, חצור הגלילית, יושיביה, ירכא, כנרת (מושבה), מנות, מעגן, מעון, מעונה, נווה זיו, עבדון, עין אל-אסד, עין יעקב, עראבה, צוריאל, תל קציר |
174,120 | 10% | אמירים, ביריה, חזון, טפחות, כלנית, כפר חנניה, כפר שמאי, לבנים, מצדות יהודה, סוסיא, עין גב, עמוקה, עתניאל, פרוד, צאלים, שזור, שמעה, שפר |
141,840 | 7% | עין חצבה, עיר אובות, שקף, אליאב |
מס קנייה על רכבים חשמליים והיברידיים
סטטוס: עלה ב-1.1.23
בישראל, שיעור מס הקנייה לרכב בנזין הנו 83%. לעומת זאת, רכבים חשמליים והיברידיים זכו מאז 2009 לשיעורי מס קנייה מופחתים משמעותית, של 10-30%, על מנת לעודד כניסת רכבים "ירוקים" לכבישים.
בשנת 2020 החלו פני הדברים להשתנות, בעקבות מתווה המיסוי לרכבים חשמליים והיברידיים שפרסמה רשות המסים. במסגרת המתווה כבר הועלו בשנים 2020-2022 שיעורי המס על רכבים היברידיים ופלאג אין, כך שמס הקנייה על רכבים היברידיים השתווה לזה של רכבי בנזין עוד ב-2022, ואילו המס על רכבי פלאג-אין יגיע ליעד ה-83% בשנה הבאה.
ב-1.1.23 הגיעו העלאות המס לראשונה לרכבים חשמליים "מלאים", והתוצאה המיידית הייתה עליית מחירים בשיעור 5-8%. נכון לעכשיו, האוצר ורשות המסים
שיעורי מס קנייה לרכבים חשמלים והיברידיים 2020-2024: צפי לפי מתווה המיסוי
רכב חשמלי | רכב היברידי פלאג-אין עד ציון ירוק 100 | רכב היברידי עד ציון ירוק 130 | שנה |
10% | 20% | 30% | 2019 |
10% | 25% | 45% | 2020 |
10% | 30% | 50% | 2021 |
10% | 40% | 83% | 2022 |
20% | 55% | 83% | 2023 |
35% | 83% | 83% | 2024 |
נקודות זיכוי נוספות בגין ילדים בגילאי 6-12
סטטוס: בתוקף עד סוף 2023
הוראת השעה עליה בישרנו בחודש מאי, המעניקה נקודות זיכוי נוספות בגין ילדים בני 6-12, הוארכה עד ליום 31.12.23.
רוצים לדעת כמה נקודות זיכוי תקבלו בגין ילדיכם בכל גיל, בין אם אתם נשואים, גרושים או הורים יחידניים? קראו את הפוסט המלא אודות נקודות זיכוי בגין ילדים
עדכון מדרגות מס רכישה
סטטוס: נכנס לתוקף
במסגרת עדכון מס רכישה הועלתה תקרת הפטור ובוצע ריווח של מדרגות המס הנמוכות.
החל מיום 16.1.23 ועד ליום 15.1.24 יחויב במס רכישה בהתאם למדרגות להלן:
1. על חלק השווי שעד 1,919,155 ש"ח – לא ישולם מס (במקום 1,470,560 ש"ח עד כה)
2. על חלק השווי העולה על 1,919,155 ש"ח ועד 2,276,360 ש"ח – 3.5%
3. על חלק השווי העולה על 2,276,360 ש"ח ועד 5,872,725 ש"ח – 5%
4. על חלק השווי העולה על 5,872,725 ש"ח ועד 19,575,755 ש"ח – 8%
5. על חלק השווי העולה על 19,575,755 ש"ח – 10%
רפורמת מיסוי מקרקעין
סטטוס: הצעת חוק
הצעת חוק מיסוי מקרקעין (תיקון 100) באה להקל על רכישת דירה ראשונה ולהגדיל את היצע הדירות לתושבי ישראל. זאת באמצעות הקלה על רוכשי דירה יחידה ברמת מחיר בינונית ומוכרי נכסי מגורים חדשים מחד, והכבדה על משקיעים, רוכשי דירות יוקרה, משפרי דיור ותושבי חוץ מנגד.
בין השינויים המתוכננים:
צמצום המדרגות הגבוהות של מס הרכישה, כולל החלת המדרגה העליונה של 10% מס על חלק השווי העולה על 5.3 מיליון ש"ח, במקום 15 מיליון ש"ח כיום.
ביטול הפטור במכירת דירה יחידה בידי תושב חוץ החל מ-1.1.24, למעט מי שהיה תושב ישראל ומוכר את הדירה עד 5 שנים מיום שהיה לתושב חוץ.
קיצור התקופה בה משפרי דיור יכולים להחזיק בדירתם הקודמת טרם מכירתה ועדיין להיחשב לבעלי דירה יחידה, מ-24 חודשים ל-12 חודשים.
הוספת שבח החייב במס שבח למניין ההכנסות לצורך הטלת מס יסף בשיעור 3%.
הפחתת שיעור מס השבח במכירת קרקע למגורים שנרכשה לפני 6.11.01 - עבור קרקעות אלו שקיימת לגביהן תוכנית המתירה בנייה של 15 יחידות מגורים או יותר ותימכר עד 31.12.25, יהיה שיעור המס על השבח שנצבר עד ליום 6.11.01 על 25% במקום לפי מדרגות מס ליחיד.
ביטול הטבת השבח הליניארי במכירת דירת מגורים שנקבעה בסעיף 48א(ב2) - שלילת הפטור על השבח שנצבר עד ליום 1.1.14 ממשקיעים אשר במועד רכישת המקרקעין לא הייתה בנויה עליהם דירת מגורים, ואשר עד ליום 31.12.25 לא השלימו בנייתה.
שלילת פטור ממס על שכר דירה מתושב חוץ
סטטוס: הצעת חוק
במסגרת הצעת תיקון 100 לחוק מיסוי מקרקעין שהובאה לעיל, נכלל גם תיקון לחוק מס הכנסה (פטור ממס על הכנסה מהשכרת דירת מגורים), התש"ן-1990. מוצע כי סעיף 2 לחוק יתוקן כך שהפטור יינתן רק למשכירי דירות מגורים שהם תושבי ישראל. לכן, תושבי חוץ צפויים לשלם מס הכנסה על שכר דירה בשיעור של 10% לפחות מהשקל הראשון.
משמעותו של תיקון 100 עבור תושבי חוץ שבבעלותם נכסים בישראל היא, שמשטר המס כלפי ההכנסות מנכסים אלה לא יהיה עוד זהה לזה של תושבי ישראל, אלא תובעני יותר, כמקובל בעולם. הדבר בא להקטין את כדאיות הרכישה וההחזקה של נדל"ן ישראלי בידי תושבי חוץ. בכך מקווה המחוקק להותיר יותר דירות זמינות לרכישה בידי תושבי ישראל וכפועל יוצא למתן את עליית מחירי הדיור, שהסתכמה בלמעלה מ-20% בשנת 2022.
התיקון שואף גם לפתור את העיוות שיוצרים הפטורים ביישום אמנות למניעת כפל מס. באמנות אלו, זכות הראשונים למסות הכנסות ממקרקעין ניתנת, לרוב, למדינה בה נמצאים המקרקעין, ולא למדינת התושבות של מקבל ההכנסה. משמעות הפטורים שחלו עד עתה היא שמדינת ישראל ויתרה במידה רבה על זכותה זו, ובכך "הפסידה" הכנסות מסים למדינות המוצא של תושבי החוץ.
לסיכום
השינויים הצפויים לנו בתחילת 2023 משקפים מגמה מעורבת, כאשר חלקם מייקרים מיידית את המחיה בישראל, וחלקם נועדו להקל עליה נוכח האינפלציה והחרפת מצוקת הדיור.
עם זאת, מרבית השינויים שנסקרו כאן טרם אושרו או שאינם סופיים. כפי שהקפדנו לציין את סטטוס השינוי בכל סעיף, אנו ממליצים לשוב ולהתעדכן בעניינים הטעונים חקיקה, ובפרט רפורמת מיסוי מקרקעין ומיסוי רכבים חשמליים.